经济管理论文

银行会计操作风险管理存在的问题

时间:2019/3/25 15:57:16  作者:  来源:  查看:0  评论:0
内容摘要:一风险防控理念不健全    会计操作风险防控理念在商业银行中都很容易被忽略,不论是管理层,还是基层会计人员,风险防控理念都比较缺乏。各大商业银行一直以来都比较关注资产负债率、不良贷款率等的风险指标,而没有将会计操作风险管理放在相应的重要位置。(一)管理层对于会...

一风险防控理念不健全

    会计操作风险防控理念在商业银行中都很容易被忽略,不论是管理层,还 是基层会计人员,风险防控理念都比较缺乏。各大商业银行一直以来都比较关 注资产负债率、不良贷款率等的风险指标,而没有将会计操作风险管理放在相应的重要位置。

(一)管理层对于会计操作风险重视程度不够

    提高重视程度是会计操作风险文化理念形成的前提,亟须进一步完善会计 操作相关规章制度,加强要求和制约,目前各大商业银行中,管理层因为对日 常业绩指标考核的压力较大,因而对会计操作的风险重视程度不够。令人欣慰的是伴随着对各项规章制度的不断完善和修改,会计操作风险防控及管理也渐 渐得到了各大商业银行管理层的重视,但是从重视到落实到位,是~个相对漫长的过程,需要时间去实践完善。首先,基层网点较多,将最新的规章和制度传达到每个网点的每一位会计人员需要的一定的时间,加上会计人员受教育程度不一样,近而会造成每个人 对制度的理解存在偏差,因此在政策执行过程中难免存在偏颇,所以需要花一 定的时间在政策理解和消化上。其次是修订规章制度和要求的频率过高,更新 速度过快导致员工正在学习上一个规章过程中就又有了新的规则和要求,还没有来的及按最新要求执行,新旧规则的更替过快会造成执行效果不佳。文件下 发方式也存在着一定的问题,各个部门间制定和修改的新文件制度,有时只是 简单的在内部通知上发布通知,并没有切实传达到具体部门和具体员工,因此 执行效果也会受到影响。结合这些日常工作中出现的问题,希望分行可以切实 将总行文件制度学习到位后再制定具体的落实细则,避免文件之间相互冲突,这样就可以避免给从业人员带来无效的工作。

    此外,会计操作风险的管理。具有长期性的特点,针对不同的客户群体会 有不同情况,需要会计人员具体情况具体分析。当然,制度制定上也会存在对 于一些突发和非常规事件涵盖不全的情况,导致会计人员遇到此类情况无从下 手,也会成为阻碍业务拓展的一个绊脚石?在现在银行业竞争日益激烈的今天, 加上受到互联网金融的冲击,各种产品和服务应接不暇,商业银行的各种产品 也不能过于频繁的变换,为了应对同行业及互联网金融的竞争』需要一支更加 高效可靠的会计队伍,在面临新的挑战时会计操作风险的把控和管理也需要不断提升。

(二)会计I临柜人员对于会计操作风险重视程度不够

    目前,各个分支行会计临柜人员大多较为年轻,参加工作时间不长,在工 作经验上以及对日常会计操作风险的把控上有的欠缺;工作中遇到一些突发情 况时,容易受情绪的影响,对待加班和繁重的工作会出现浮躁、不负责任等现 象。因此,在会计操作风险防范理念的强化工作中,不仅要加强管理层的重视 程度,也要加强与会计核算业务有交集的每一位员工,尤其是加强基层会计人 员的风险防控理念强化,提升日常工作中对会计操作风险的认识和防范,把好风险防控的第一关。

    会计临柜人员对会计操作风险防控存在的问题主要表现有以下几方面:其 一,发现库中存款与实际有出入的时 候不向上级报备,而是自行解决,也不寻 找错账具体原因;其二,中午离开柜台前,不及时进行日中核对账目,同时存 在柜子不及时上锁的现象;其三,桌面上叫号小票未及时收起,没有意识到上 边会有客户的信息,叫号小票等有客户信息的票据至于办公桌子上,存在信息 泄露的风险;其四,内部账户科目分类使用存在变化的情况,造成临柜会计人 员在使用时常有不确定、记错账等情况,登记簿等重要物品没有严格按照落锁的要求执行,以致于员工没有养成良好的习惯。 

二管理组织结构不合理

    随着广大金融客户群体对理财意识的提升,银行业也已经把工作重点转变 到了零售业务上,银行柜台由高柜服务逐步转变为低柜近距离服务,智慧柜台 和厅堂PAD也随时为客户服务。理财经理等方面人才的需要也逐步扩大,随之 而来的是对会计运营业务条线的重视程度逐步降低,对会计操作风险的重视也 在降低。同时,在会计运营条线内部对会计操作风险管理的结构组织也有待进一步调整和优化。

    第一,在日常的管理中,会计人员管理上是属于零售部,但在实际具体管理中属于会计运营管理部。这样首先不利于运营管理部对会计人员的直接管理,职能不够独立就不能充分发挥会计人员对操作风险把控,也不能尽力将风险把控落到实处。

    第二,单独就会计运营管理部来说,当基层会计临柜人员需要处理一些难 度适中、金额较大或情况稍微特殊的事情时,都需要上报分行,由分行运营管 理部就具体问题进行落实、反馈、审批或向总行请求解决办法,这样以来就降低了办事效率。

    第三,支行会计经理在网点会计操作风险管理中起到决定性作用,尤其从 执行角度来说是非常关键的。在整个支行网点中级别仅次于零售主管行长,但是零售主管行长大多都不是会计管理出身的,因此对会计操作风险的把控方面, 很难能从经验和切身体会上将风险把控落到实处。

三风险分类不明晰

    对会计操作风险分类的管理主要从会计制度、会计内控和会计核算这三个 角度去进行分类管理,进行分类管理有助于加强对风险的认识和提高切实防控

能力。

(一)会计制度方面

    就目前了解到ZX银行郑州分行在制度的推陈出新上更新速度是很快的,更 新速度快,说明对原来制度的不完善方面或者不合适的方面进行了改进,但是 也反映出原有制度是有缺陷的,虽然有新的要求和制度进行了完善和补充,但 因为会计工作的人员太多,网点也很多,对新的制度要求的传达和落实受到传 递方式、传递速度的制约。只有从基础制度设置上做到科学完善才能做好会计操作风险防范。

(二)会计内控方面

    加强内部管理制度建设,落实时要做到从严要求,有章必循。加强会计内 部风险控制,从各个业务环节上,各个部门间协调上,分支行人员培训上都要 加强风险防控水平和能力,做好事前把控、事中检查、事后监督,同时加强各个网点与分行的联系,遇到紧急情况、特殊情况要及时上报,分享信息和经验, 提升全体会计人员会计操风险防控能力。

(三)会计核算方面

    会计核算的风险把控,可以说是从基础上对会计操作风险把控,反映了对 会计业务的监督和管理。同时,加强会计临柜人员记账、核算的业务水平也是 把控会计操作风险的关键。就目前来说,ZX银行郑州分行对内部账科目的调整 和记账,就存在不统一性和变化性的现象,加上员工工作年限又相对较少,人 员流动较快,对账目记录经常会出现把握不准确的情况。与此同时,对科目核 算性质的不熟悉,会影响业务办理的准确度和速度,在一定程度上会影响会计操作风险把控。

四信息技术支持不足 

    上述文中所说的几点,提到的是软件方面的不足,其实在现代化各大商业银行的竞争中,也有硬件的竞争。硬件水平的不足,会直接影响客户对银行服 务的评价,同时会影响银行会计工作人员处理业务的效率,在一定程度上会提高会计操作风险。现代化的会计管理手段一方面体现在会计核算和内部监督管理及制度的优化上,而另一方面则体现在会计管理信息系统的创新和优化上。前者对于商业 银行而言,在防范会计核算方面的风险相当重要,但后者不仅可以使会计核算 程序更加规范,而且可以提高业务处理的效率,同时也会使会计信息的传递速 度加快,进而减轻会计临柜人员手工处理业务量。

    但从目前来看,ZX银行使用的会计管理信息系统相对于国有银行而言,是 比较落后的。会计临柜在处理业务时,办一个业务有时需要操作多页面,调用 多个内部的交易码才可以完成命令。信息技术支持力度不到位,会从各个方面 影响处理业务的速度和效率以及准确度,进而会影响对操作风险的把控。当然, 这种现象普遍存在于各大银行,这也是共性问题。信息技术支持的力度,系统所覆盖得范围可以使用的程度,在一定程度上制约了银行业务的发展和需要。

    此外,信息技术的支持和发展需要同行内各项规章制度、业务处理、流程 设计等进行衔接。具体体现在各系统数据的搜集、汇总、筛选、处理上不能相 互匹配,也不能相互兼容,从而出现数据不全的情况,加大了临柜人员的工作量,反而不能提高整体的工作效率。在与其他部门数据共享方面做得也不到位, 影响了整体的运转效率,在数据处理和共享上并没有形成一个完整的系统。

    同时,在数据处理的灵活度上也有待进一步提升。数据的灵活处理,高效 运作,不仅能降低出错率,提高工作效率,还能提升业务范围。在信息技术的 支持上,对于各个网点来说遇到问题大多为支行工作人员应急处理,不能第一时间接受到专业人士的维护。信息技术人员的巡检和日常维护工作不可忽视,只有在日常工作中遇到问题及时维护,才不会产生遗留问题,也不会影响业务的处理效率和准确度,通过及时排查,杜绝计算机信息上的不良攻击和漏洞, 从而在一定程度上降低会计操作风险。

五会计人员管理不到位

    对整个会计操作风险防范和管理来说,人是最重要的因素,很多风险事件 的发生都与会计人员的工作有着或多或少的联系。现在,随着ZX银行的业务的 发展,网点的扩张,服务范围的拓展,在员工培训和管理上已经有了一套相对 完备的人员管理体系,但面临各岗位人员流动性较高、稳定性较差的现状,对会计从业人员的管理来说也增加了许多压力和难度。

(一)会计人员专业知识有限

    这个问题对于各个银行来说都是较为普遍的现象,年龄较大的会计人员业 务水平相对较高,但是对新知识的接受程度有限,还是停留在原来的知识层面 上;而新员工对业务的掌握只是停留在表面的水平上。因为会计人员所受教育程度不一样,对新产品、新业务、新系统、新流程、新要求的了解不够全面,不够深入,会影响操作效率和质量,从而埋下风险隐患。此外,各大银行对会计人员的日常考核和培养上多为单纯的注重业务技能,而不是实际操作技能, 这样对会计人员的综合能力培养上来也会有偏差性的引导。 

(二)会计人员对风险意识重视程度不够

    这些情况大多在新员工身上出现,虽然在新员工入行的时候都会进行专业 的培训,但是把培训期间学到的知识转化为具体工作的效果却因人而异,重视 程度的不足,就会埋下风险隐患。具体来讲就是新员工对自己的权限认识不够 充分,不能很好的把握哪些是重要的信息,哪些是需要保密的信息。需要在加 强监督和管理上要狠下功夫,增加对新员工的关注和培养,让其从入行就养成 一个良好的习惯。另外,对于工龄较长的员工来说,要关注和及时杜绝因为工

作时间长而产生懈怠麻痹的思想。

(三)会计岗位人员得不到足够重视

    伴随着ZX银行自身业务的发展的需要和互联网金融的冲击,零售业务越来 越占据着核心地位,导致对会计运营人员的重视程度逐渐降低。在支行网点中, 会计条线隶属于零售条线,这样对于会计人员来说就丧失了独立性,这样的情 形使得整个会计运营条线的在行内逐渐边缘化,不利于业务的健康发展。

(四)会计人员的不稳定性

    对于银行来说,会计运营条线成为了给各个分、支行培养人才的摇篮,初 步进入银行的员工大多被先安排在会计运营条线上进行锻炼,培养好一批可用 之才后,往往就会被业务条线及分支行其他部门抽调走,造成会计运营条线的 人员流失,储备不足的问题,不利于业务的可持续发展。等人力资源部招聘下 一批新员工后,就得再进行培训和指导锻炼,导致会计人员始终是刚入职的新人,不利于会计运营队伍的建设。 


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