经济管理论文

完善银行会计操作风险管理的对策

时间:2019/3/25 16:04:20  作者:  来源:  查看:0  评论:0
内容摘要:一加强风险管理+禁教育学习    加强全行员工对“十禁”教育内容的学习,尤其是一线营业机构柜面业务授权人员、会计经理、柜面业务操作人员对各个工作岗位的十禁知识学习,在工作中严格执行,认真对待,尽好工作职责,全行上下提高风险防范意识的基础上,培育会计操作风险管理...

一加强风险管理+禁教育学习

    加强全行员工对“十禁”教育内容的学习,尤其是一线营业机构柜面业务 授权人员、会计经理、柜面业务操作人员对各个工作岗位的十禁知识学习,在 工作中严格执行,认真对待,尽好工作职责,全行上下提高风险防范意识的基础上,培育会计操作风险管理文化。

(一)柜面业务授权人员十个严禁

    严禁不’遵循独立、客观原则进行授权;,严禁越级授权、逆向授权;严禁为 与实际业务不符的事项进行授权;严禁发现违法、违规、违纪行为而不及时制 止、纠正,继续办理授权;严禁对授权事项随意积压、延误处理;严禁现场授 权人员未对客户身份、业务处理真实性等进行核实即进行授权;严禁未审查业 务影像资料、业务现场审核意见、交易要素等即进行非现场授权;严禁未经批 准或未办理相关手续,即对审批授权事项进行转授权;严禁同一授权事项多次进行转授权;严禁超规定期限进行转授权。

(二)会计经理十个严禁“

    严禁指导、监督派驻机构运营工作未遵循独立性原则;严禁单位结算账户 开户审核或上门核实流于形式;严禁未履行审批手续即办理客户账户的查询、冻结、解冻及扣划;严禁不按规定组织对现金、重要空白凭证等进行定期核对; 严禁不按规定办理会计事项交接或不认真履行监交职责;严禁泄露客户或银行 会计信息;严禁按他人授意违规办理业务,或明知违规仍同意继续办理;严禁 授意、指使、强令柜员违规操作,或明知柜员违规操作但不制止、不纠正;严禁不及时处理、不如实反馈风险预警信息;严禁对发生的重大差错、风险事件隐瞒不报、拖延上报,或向上级和监管机构提供不实信息。

(三)柜面业务操作人员十个严禁

    严禁伪造、变造会计凭证,或无凭无据进行业务操作严;禁违反结算纪律办理支票、银行汇票等支付结算业务;严禁私自代客保管银行卡、票据、印鉴、网 银USBKEY等物品,或代客户进行银企对账;严禁未履行交接手续,将本人保管 的凭证、印章、钥匙等重要物品交与他人使用,或未经审批将凭证、印章带离 营业场所;严禁在未锁屏或未签退系统、未妥善保管好现金、凭证、印章等重 要物品的情况下离柜、离岗;严禁在办理现金业务时长款隐匿、短款自补、以 长补短;严禁办理本人业务,或在本网点代理他人办理开户业务;严禁逆流程 办理柜面业务,或办理未完成审批授权的业务;严禁携带与工作无关的手袋等私人物品进入现金区;严禁篡改、隐匿、故意损毁会计档案。

二进行风险案例警示教育

    在当前市场经济条件下,人们的思想观念、生活方式和价值取向都发生了多方面的变化,一定要不断加强员工对正确的思想信念的教育。Zx银行郑州分行在对员工进行警示教育时,可以采取反面教材进行教育。迷途者的现身说法,无一不是因为贪欲之手,触及法律底线而受到了严厉制裁,警示员工在工作中不要迷失方向,在履行岗位的职责同时做到尽职进行问心无 愧。要求员工对反面教材中的各种犯罪行为进行深刻思考,总结其犯罪的思想 根源,认清各种犯罪手段。让员工心中时刻树立风险意识,防止在工作中发生类似事件的同时,避免客户的利益遭受巨大的损失,做到常思贪欲之祸长处, 非分之想。

    同时也可以编制风险案例汇总教程,播放警示影片等以供新员工进行学习。对员工进行警示教育的目的就是使员工对风险管理怀有敬畏之心,进而影响实 际行动,提高员工工作的责任心,在一定程度上可以避免风险的产生,做到防微杜渐,警钟长鸣。 

一建立完善总分支行三级风险管理组织结构

    建立三级风险管理组织结构,理论上能够形成有效的会计操作风险管理内 部控制,促进整个银行会计条线内控机制的健全和完善,最终达到银行多种资 源配置的进一步优化。但是,单纯的三级风险管理组织结构还不能完全达到效 果,这就需要ZX银行根据经营管理和业务办理的流程,重新审视和规范会计操 作风险管理组织体系的设置,树立并明确全局观念,杜绝个人小算盘、私下小 团体,加强信息安全的意识,探索建立起~套相应的运作机制。例如首问负责 制、岗位责任控制、双线汇报制、经济成本落实机制、合规审计部门日常监督 管理机制、会计核算及财务运作监督机制等。这里特别需要注意的是在涉及会 计操作的基层单位,单独设立会计操作风险管理岗位,以此形成切实有效的考 核激励和奖惩机制,最终促进会计操作风险的管理水平不断提高。

二加强会计操作全流程管理

    在明确管理模式和架构的基础上,需要进一步进行细化和落实具体岗位职 责。首先需要理清会计前、中、后台的业务整体处理流程以及岗位制衡情况, 明确各个环节的风险点所在,可以依据处理流程划分为事前、事中和事后控制三类。

    事前控制是流程控制的最前端,需要对银行会计操作风险预警指标进行分类、总结、分析、判断并及时反馈。事中控制是控制的关键环节,也是在银行运行过程中的进行动态监控,是一个不确定因素多、情况复杂的环节,比较难以控制。这样一个至关重要的环 节中,通常来说银行管理者以及风险管理部门,会下放各类风险性指标作为绩 效考核指标到各个责任部门。管理部f-JN会根据完成指标值与警戒值的对比, 参考各种风险性指标,结合会计数据间的相互关系,最终向各个责任部门发出 具体的预警。同时,监督各有关部门是否及时采取有效措施进行整改,最终将 指标数控制在合理的范围内。

    事后控制同样具有存在的价值和意义,可以通过不断的完善各种现场和非 现场的会计检查制度,对商业银行经营情况、会计核算合规性、其他情况进行 全面性的复核检查,从末端控制得当层面来提高银行工作人员的风险防范意识 和主动防御的自觉性。此外,事后控制还能围绕发现的问题,反过来对现有制度进行完善,可以说起到了亡羊补牢的重要作用。

三全面深化监督和检查

(一)完善检查计划、制定检查评分制度

    结合以往的检查工作经验,需要进一步修订年度检查计划,根据业务发展 扩大检查业务范围,增加检查机构,将本部、调缴中心、账务中心及二级分行的会计部也列入全面检查范围;在检查质量评定方面,制定了检查评分制度, 将检查结果以百分制评分体现,并增加了对整改结果的追踪和评定制度,客观评价被查机构的管理质量。

(二)持续加强会计检查

    需要坚持全方位、不间断的全面检查、专项检查、非现场检查、飞行检查、 会计经理交接检查、新网点开业辅导检查等,丰富检查手段,实现“以查代训、查训相辅”的目标。截至目前,郑州分行已完成19家网点的全面检查、20家网点的专项检查、29家网点的飞行检查,同时进行了分行本部检查、春节前和6 月份交叉查库、电子对账IP地址排查、单位存款科目使用情况自查、柜面收费 业务自查、严重违法失信企业排查、柜面业务印章管理情况检查、银企对账专 项检查、单位账户管理专项检查、真实性数据自查和现金、重空自查等,及时发现和纠正不规范现象。

(三)正确对待总行年度运营工作检查

    总行对郑州分行开展的运营检查工作,通过总行运营大检查,分行可以发 现存在的风险,并对涉及的问题责任人严肃问责,运营管理部会进一步拓宽检 查工作思路,学习借鉴总行检查组工作方式、方法,在后续检查工作中不断完善,进一步提升我行会计检查辅导的管理水平。

(四)实行“异地飞行检查”和“飞行检查回访制”

    针对各网点会计基础管理水平参差不齐的现状,有针对性地对飞行检查中 发现问题的网点加大检查频率,同时扩大飞行检查范围,对异地分支行进行飞行检查,进一步巩固前期飞行检查成效。 

(五)加强监督和归纳总结

    加大对二级分行及县域支行的业务监督力度;由监督主管采取抽样检查, 加强重点业务的“二次监督”;对事后监督及远程授权中发现的差错和典型案 例及时通报,有针对性地进行风险提示;并根据日常检查的问题,剖析问题成因,防范业务风险,提出工作要求。 

一加强制度建设规范会计管理

    在制度建设方面,要有序开展制度梯次改进工作,配合其他主线部门制定 和运营有关的制度内容。建立四级会计制度:外部监管制度、总行会计制度、 分行会计制度、分行会计工作规范,各有侧重,互为补充,形成完善的会计制度体系。

二深化层级管理业务授权有放有收

    在管理宽幅不断加大的情况下,尤其关注同城支行、县域支行及二级分行 的不同管理方法,吸取好的管理经验,进行分享。在具体业务授权上有收有放, 实现强化风险管控的同时不失灵活性,风险把控也业务开展协调发展,在层级管理方面区别对待,鼓励优秀、帮助落后,争取在会计管理方面有所提升。

三坚持例会制度加强沟通学习

    每月按时召开会计经理月度例会,通过以会代训的方式组织会计经理对规 章制度进行学习,强化对制度的理解,加强网点间的交流学习,及时发现和解 决在日常管理中遇到的问题。在开完会计经理例会后,及时对各个网点进行培 训,传授好的经验和处理问题的方法,从而提升一线员工的会计操作风险把控能力。

整理会计工作规范提升精细化管理水平

    要进一步提升会计管理精细化管理水平,运营管理部要以最新制度为依据, 结合网点建议,对账户管理、柜面查询、二级分行重空管理等业务操作进行规 范,按季整理会计工作规范,以更有效地指导网点工作,加强基础管理,提升精细化管理水平。同时,将会计日常规范要求整理成册,发放给一线员工,人 手一本,方便查阅,在一定程度上可以降低操作风险,避免不必要的损失和工作难度。

五完善考评机制强化激励措施

    真正做到把会计人员业务量、核算质量、服务质量等真实客观反映到会计 报表中,需要有一个完善的考评机制,考评结果优秀的人员可以提升薪酬,并 作为提聘升职的参考因素,这样就可以做到优胜劣汰,起到正面促进作用。但 是结合ZX银行郑州分行的实际,目前的考评机制是以惩罚加压性的措施为主, 导致很多会计人员背负了很多业务拓展的压力,一定程度上影响了本事的会计 工作。需要结合郑州分行工作实际及分行专业技术序列认证办法,修订会计人 员季度、年度考核办法,及经营单位会计管理质量考核办法及部门员工考核办 法,调整会计经理及柜员、会计管理质量及部门人员的考核指标,从条线人员到部门人员进一步发挥考核的激励作用。 


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